Проценты по вкладам ИП с 2026 года будут облагаться только НДФЛ

С 1 января 2026 года индивидуальных предпринимателей (ИП) ждет важное изменение в налогообложении: процентные доходы по банковским вкладам, открытым на имя ИП, больше не будут облагаться по специальному режиму, как это было ранее. Теперь такие проценты будут облагаться только налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (или 15% для высоких доходов), то есть на тех же условиях, что и для обычных граждан. Это изменение закреплено Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025, которым внесены поправки в Налоговый кодекс РФ (в частности, дополнен п. 3 ст. 346.11 НК РФ)ё. Рассмотрим подробно, что именно изменилось для ИП, как теперь рассчитывается налог на проценты и насколько это отразится на вашем бизнесе.

Что меняется для ИП с 2026 года?

До 2026 года проценты по счетам и вкладам, открытым ИП со статусом предпринимателя, считались доходом от предпринимательской деятельности. Такие процентные поступления включались в налоговую базу выбранного спецрежима (УСН, ЕСХН, АУСН и др.) и облагались по ставкам этого режима. Иными словами, если предприниматель на УСН получал проценты на своем расчетном счете или депозитном вкладе, эти суммы облагались налогом по УСН (например, 6% на режиме «доходы»).

С 1 января 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах больше не учитываются в доходах ИП для целей спецрежимов. Теперь такие доходы облагаются исключительно НДФЛ – по аналогии с тем, как это происходит у физических лиц. Статус ИП в данном случае значения не имеет: проценты рассматриваются как личный доход человека, а не как доход бизнеса. Таким образом, УСН (или иной спецрежим) не освобождает от уплаты НДФЛ с процентов, и эти доходы подпадают под общие правила налогообложения доходов физических лиц.

Как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов?

Налог на процентный доход по вкладам физических лиц был введен еще с 2021 года, однако фактически первые начисления произошли только за результаты 2023 года. Расчет НДФЛ на вклады происходит по особой схеме: введен необлагаемый лимит процентных доходов. Этот лимит рассчитывается как 1 000 000 ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России за год (берется наибольшее значение ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего года). Проценты, полученные в пределах рассчитанной суммы, налогом не облагаются. Налог начисляется только на сумму превышения сверх этого лимита.

Например, в 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ достигала 21%, поэтому необлагаемый порог процентного дохода за 2025 год составил 210 000 ₽. Соответственно, проценты суммарно до 210 000 ₽ за год не облагались налогом, а с суммы выше этого порога начислялся НДФЛ. В 2026 году величина лимита будет зависеть от ключевой ставки: если, скажем, максимальная ставка составит 16%, то лимит для освобождения будет 160 000 ₽ (1 000 000 × 16%). При таком раскладе процентные доходы свыше 160 000 ₽ за год станут налогооблагаемой базой.

Для процентного дохода по депозитам ставки 13% и 15% сохраняются. Теперь физические лица будут платить 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, а с суммы свыше этого порога — 15% (без дальнейшего увеличения). В большинстве случаев для ИП, не имеющих чрезвычайно больших доходов, будет применяться ставка 13%.

Важно отметить: начиная с 2026 года, точно по такой же схеме будут облагаться проценты по вкладам, полученные ИП. То есть предпринимателю при расчете налога предоставляется тот же самый вычет – сумма в размере 1 млн ₽, умноженная на ключевую ставку ЦБ за год. Налогом (13%/15%) будет облагаться только часть процентов, превышающая этот лимит.

Примеры расчета налога на проценты

Рассмотрим, как новое налогообложение повлияет на сумму уплачиваемого налога, на конкретных цифрах. Предположим, максимальная ключевая ставка ЦБ в 2026 году составит 16%, тогда необлагаемый лимит процентов за год для одного человека будет 160 000 ₽ (как указано выше). Сравним налоговую нагрузку по старым правилам (УСН 6% на доходы) и по новым правилам (НДФЛ с вычетом лимита) для разных сумм процентного дохода:

• Пример 1: ИП получил за 2026 год процентный доход в размере 200 000 ₽ (например, по депозитам или остаткам на счетах). По старым правилам (УСН «доходы» 6%) налог составил бы 6% от всей суммы, то есть 12 000 ₽. По новым правилам сначала вычисляем налогооблагаемую базу по НДФЛ: из 200 000 ₽ вычитается необлагаемый минимум 160 000 ₽, остается 40 000 ₽, с которых начисляется НДФЛ 13%. Сумма налога получится всего 5 200 ₽. Видно, что в данном случае предприниматель заплатит на 6 800 ₽ меньше, чем платил бы раньше. Новая система налогообложения оказалась для него выгоднее.
• Пример 2: ИП получил за год проценты на общую сумму 500 000 ₽. При УСН 6% налог составлял бы 6% от всей суммы — это 30 000 ₽. По новым правилам НДФЛ: из 500 000 ₽ вычитается лимит 160 000 ₽, остается налогооблагаемая сумма 340 000 ₽, с которой начисляется 13% НДФЛ. Сумма налога получится 44 200 ₽. В этом случае налоговая нагрузка выросла на 14 200 ₽ по сравнению со старой системой (44,2 тыс. против 30 тыс. руб). Экономии тут уже нет — напротив, предпринимателю придется заплатить больше налога, поскольку процентные доходы значительно превышают необлагаемый предел.

Как показывают расчеты, новые правила выгодны для ИП с относительно небольшими процентными доходами, и становятся невыгодными при крупных суммах. Таким образом, если предприниматель получает крупные проценты по вкладам, ему стоит учитывать, что с 2026 года налог с этих доходов возрастет. Напротив, для тех ИП, у кого проценты небольшие, новая система окажется чуть более щадящей, чем упрощенка 6%.

Кто будет считать налог и как его платить?

Возникает вопрос: как практически будет взиматься НДФЛ с процентов? Нужно ли ИП самому рассчитывать и декларировать этот доход? Согласно законодательству, банки не выступают налоговыми агентами по депозитным процентам – они не удерживают налог и не перечисляют его в бюджет. Вместо этого банки по итогам года передают в налоговые органы сведения о сумме начисленных процентов по счетам и вкладам вкладчиков. Налоговая служба суммирует данные по всем вашим банковским счетам (включая депозиты, накопительные счета и даже процентные остатки на картах), рассчитывает положенный налог на основе совокупного процентного дохода и применяет вычет в 1 млн × ставку ЦБ.

Если ваш процентный доход превысил необлагаемый лимит, налоговый орган самостоятельно исчислит НДФЛ и включит его в ваше ежегодное налоговое уведомление. Предпринимателю не нужно подавать отдельную декларацию по этим доходам (как не подают ее и обычные граждане-вкладчики). Уплата налога тоже происходит в общем порядке для физических лиц: по окончании налогового периода ФНС направит уведомление с начисленной суммой НДФЛ, и заплатить этот налог нужно будет не позднее 1 декабря следующего года. Так, налог на проценты, заработанные в течение 2026 года, необходимо будет перечислить в бюджет до 1 декабря 2027 года. Уведомление с суммой к уплате придет предпринимателю в личный кабинет налогоплательщика (на портале ФНС) либо по почте. Чтобы избежать пеней, следует заблаговременно проверить единый налоговый счет и обеспечить наличие достатных средств к сроку уплаты налога.

Стоит подчеркнуть, что хотя расчет налога выполняет налоговая инспекция, ответственность за своевременную уплату лежит на самом предпринимателе. Если по каким-то причинам уведомление не поступило, ИП следует самому отслеживать ситуацию (особенно если он точно знает о наличии значительных процентов к налогообложению). Несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней и штрафных санкций, поэтому игнорировать новый сбор нельзя.

Что это означает для бизнеса и рекомендации

Новое налогообложение процентов по вкладам означает, что индивидуальным предпринимателям придется планировать налоговую нагрузку с учетом личных доходов от размещения средств в банке. Для некоторых ИП это может стать неприятным сюрпризом, особенно если на счетах аккумулированы большие суммы: налог с процентов может ощутимо ударить по карману. В то же время, для тех, кто держит на счетах небольшие остатки, изменение может оказаться нейтральным или даже слегка снизить общий налог.

Теперь с 2026 года не включайте проценты по вкладам в книгу доходов УСН и вообще в расчеты по спецрежиму – эти суммы больше не относятся к бизнес-доходам. Бухгалтерии нужно отдельно учитывать процентные поступления и готовиться к уплате НДФЛ по ним. Заранее отложите средства на уплату налога с процентов либо внесите их на единый налоговый счет, чтобы к декабрю 2027 г. вам хватило средств для уплаты налога.

Предпринимателю, который получает значительные доходы от вкладов, можно рассмотреть различные стратегии управления финансами. Например, часть свободных средств можно разместить на других лиц (супругу, совершеннолетних детей) – тогда у каждого из них будет свой необлагаемый лимит 1 млн × ставка, и совокупно семья заплатит меньший налог. Однако такие шаги нужно продумывать тщательно и учитывать правовые риски. Другой вариант – инвестировать в развитие бизнеса, чтобы снизить остатки на счетах.

В заключение, налоговая реформа 2026 года в части процентов по банковским вкладам устраняет прежнее преимущество для ИП на спецрежимах.

Не забывайте следить за изменениями налогового законодательства и финансовыми новостями. Подписывайтесь на мой Telegram-канал, чтобы получать больше полезных материалов и экспертных советов для вашего бизнеса!