Налоговая реформа 2026: Минфин предлагает смягчить переход на НДС для малого бизнеса

Налоговая реформа 2026: Минфин предлагает смягчить переход для малого бизнеса

В 2026 году вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства, которые серьезно повлияли на работу малого и среднего бизнеса. В первую очередь это касается предпринимателей на УСН и ПСН, которые с 2026 года в ряде случаев стали плательщиками НДС.

В связи с этим Минфин России подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые должны смягчить переход бизнеса на новые условия. Предложения уже внесены в Правительство РФ и направлены на то, чтобы дать предпринимателям время адаптироваться к новой налоговой системе.

Рассмотрим основные изменения, которые могут быть приняты.

1. Освобождение общепита от НДС в 2026 году

Одной из предложенных мер стало временное освобождение от НДС предприятий общественного питания.

Сейчас действует правило, по которому предприятия общепита могут пользоваться льготой по НДС только при соблюдении определенных условий — например, если средняя зарплата работников не ниже средней по отрасли в регионе.

Минфин предлагает изменить это правило.

Предлагается:

освободить организации и ИП в сфере общепита от НДС
если они применяют УСН или ПСН
и стали плательщиками НДС с 2026 года

Освобождение планируется предоставить на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, при этом условие по уровню средней зарплаты соблюдать не потребуется.

Важно понимать, что льгота будет действовать только со второго квартала 2026 года.

Соответственно за первый квартал НДС придется заплатить в обычном порядке.

2. Переходный период для бизнеса, который потерял право на патент

Еще одно важное изменение касается предпринимателей, которые в 2025 году работали одновременно на общей системе налогообложения и на патенте, но утратили право на применение ПСН с 2026 года.

В обычной ситуации такие предприниматели автоматически переходят на общую систему налогообложения (ОСН). А перейти на упрощенную систему они могли бы только с нового календарного года.

Минфин предлагает разрешить перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года.

Для этого нужно:

подать уведомление в налоговую
сделать это не позднее 25 апреля 2026 года

Эта мера будет актуальна для предпринимателей, которые:

в 2025 году работали на патенте без УСН, то есть на ОСН
превысили лимит доходов (20 млн рублей)
в 2026 году оказались на ОСН

Если поправки примут, они смогут вернуться на УСН, не дожидаясь 2027 года.

3. Возможность изменить объект налогообложения по УСН

Еще одно послабление касается предпринимателей, которые в 2025 году совмещали УСН и ПСН.

Им могут разрешить изменить объект налогообложения по УСН задним числом — также с 1 января 2026 года.

Это означает, что предприниматель сможет:

поменять объект «Доходы» на «Доходы минус расходы», если у него высокая доля расходов
или наоборот «Доходы минус расходы» на «Доходы», если расходов немного

Это позволит выбрать более выгодный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.

При этом важно отметить:

изменения касаются только ИП
организации воспользоваться этим послаблением не смогут

4. Входной НДС после патента можно будет принять к вычету

Еще одно предложение Минфина касается ситуации, когда предприниматель перешел с патента на НДС 22%.

Предлагается разрешить принимать входной НДС к вычету по товарам и услугам, которые:

были куплены во время применения патента
но не были использованы в деятельности до перехода на НДС

После начала работы с НДС эти товары можно будет реализовать с НДС и принять входной налог к вычету.

Это решение устраняет очевидную несправедливость — ранее предприниматели фактически теряли право на вычет по такому НДС.

5. Уменьшение доходов по УСН на сумму НДС

Очень интересное предложение связано с предоплатами, полученными до перехода на НДС.

Пример ситуации:

Компания на УСН получила предоплату в декабре 2025 года.

Эта сумма была полностью включена в доходы при расчете налога по УСН за 2025 год.

Но с 1 января 2026 года компания стала плательщиком НДС.

При отгрузке товара она обязана начислить НДС. Иногда покупатель отказывается доплачивать налог, и предприниматель вынужден выделять НДС из суммы договора расчетным методом.

Например:
предоплата — 100 рублей
НДС (по расчетной ставке) — 4,76 руб.
По новым предложениям Минфина доход по УСН за прошлый год можно будет уменьшить на сумму этого НДС.

Это позволит избежать ситуации двойного налогообложения одной и той же суммы.

6. Проценты по банковским вкладам не будут учитывать при расчете лимитов

Еще одно изменение касается предпринимателей, которые в 2026 году:

утратили право на освобождение от НДС на УСН
или утратили право на патент

При расчете лимита доходов за 2025 год предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Это правило будет применяться к предпринимателям, у которых доход за 2025 год не превышает 60 млн рублей.

Такая мера позволит избежать ситуаций, когда предприниматель формально превышает лимит только из-за банковских процентов.

7. Упрощение применения пониженных страховых взносов

Еще одно предложение касается малого и среднего бизнеса в сфере обрабатывающего производства.

Сегодня для применения пониженных тарифов страховых взносов необходимо, чтобы:

доля доходов от основного вида деятельности составляла не менее 70% доходов за предыдущий год

Минфин предлагает отменить это требование.

Кроме того, предлагается разрешить:

суммировать доходы по нескольким видам деятельности если они входят в перечень, утвержденный Правительством РФ

Таким образом, предприниматели смогут учитывать доходы по нескольким ОКВЭД, а не только по основному.

Какие изменения не планируются

Несмотря на обсуждение налоговой реформы, важно понимать:

пересматривать лимиты по доходам никто не планирует.

То есть лимиты по УСН, лимиты по патенту и новые условия применения НДС останутся без изменений.

Что важно учитывать предпринимателям

На данный момент речь идет о законопроекте, который только предложен Минфином.

Это означает, что:

официальный текст поправок может измениться
некоторые положения могут быть скорректированы
часть мер может не попасть в окончательную редакцию закона

Поэтому предпринимателям важно следить за дальнейшим рассмотрением законопроекта и заранее оценивать влияние изменений на свою систему налогообложения.

Предложенные изменения направлены на то, чтобы: дать бизнесу больше времени для адаптации, снизить налоговые риски и устранить спорные моменты перехода на новые правила.

Налоговая реформа 2026 года уже стала одной из самых масштабных за последние годы, и в ближайшее время мы, вероятно, увидим еще несколько корректировок законодательства.

Следить за законопроектом нужно тут: https://sozd.duma.gov.ru/calendar/b/day/2026-03-02/2026-03-03/1.1

ПОДПИСывайтесь НА ТГ КАНАЛ

Там я публикую только достоверную, понятную и полезную информацию для бизнеса