К видео приложены дополнительные материалы, которые помогут подготовиться к отчёту и не запутаться в документах:

1. Шаблон учёта зарубежных поступлений
Excel-таблица для фиксации операций по иностранному счёту: дата, валюта, сумма, курс, плательщик, назначение платежа, доход ИП или личное поступление, документы и отметка о рисках. Помогает заранее разложить поступления по категориям и быстрее подготовить данные для отчёта.

2. Памятка: какие документы хранить по валютным операциям
Короткая инструкция о том, какие документы нужно сохранять по иностранному счёту: выписки, договоры, инвойсы, акты, отчёты платформ, подтверждения переводов и конвертации. Памятка помогает понять, чем подтвердить происхождение денег, если налоговая задаст вопросы.

3. Чек-лист по отчёту о движении денег
Мини-проверка, которая помогает определить, нужно ли сдавать отчёт по иностранному счёту, в каком случае счёт считается связанным с деятельностью ИП и какие данные подготовить перед заполнением.

4. Шаблон пояснения в налоговую
Заготовка ответа на случай, если ФНС запросит пояснения по иностранному счёту, поступлениям, отчёту о движении денег или документам по валютным операциям. Шаблон нельзя отправлять без адаптации, но он поможет понять структуру ответа и не начинать с пустого листа.

Этот раздел подойдёт ИП, которые уже открыли зарубежный счёт, получают на него деньги, используют его для работы или хотят заранее разобраться, какие отчёты и документы могут понадобиться.

Сообщение Отчет по зарубежным счетам появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

К видео прикреплён календарь сроков для ИП с зарубежным счётом на 2026 год. Он поможет не пропустить уведомления, отчёты о движении денег, налоговые сроки и важные даты, которые лучше держать под контролем, если вы живёте или работаете за границей.

Сообщение Уведомление об открытии зарубежного счёта и сроки на 2026 год появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Эта статья поможет разобраться в типовых ситуациях, когда ИП зарегистрирован в России, но сам предприниматель живёт за границей, получает оплату от клиентов или уже открыл бизнес в другой стране.

Ситуация 1. ИП только в России, клиенты из России, оплата только на российский счёт

Вопрос: Я живу за границей, но ИП открыт в России. Клиенты российские и платят на российский расчётный счёт. Что меняется?

Само ИП продолжает работать как российское ИП.

Если вы не закрыли ИП и продолжаете получать доход, у вас остаются обязанности: считать налог, сдавать декларации, платить фиксированные взносы, хранить документы и следить за лимитами своего налогового режима.

Переезд за границу сам по себе не отменяет российские обязанности ИП.

Главное, что нужно проверить: не изменился ли ваш налоговый статус, так как он может повлиять на ваши налоги как физического лица и не появились ли налоговые обязанности в стране, где вы теперь живёте.

Вопрос: если я стал налоговым нерезидентом РФ, могу ли я дальше работать на УСН?

Сам статус налогового нерезидента не означает автоматическую потерю права на УСН.

То есть ИП может жить за границей и продолжать применять УСН, если соблюдает условия этого режима: лимиты по доходам, вид деятельности, ограничения по сотрудникам.

Важно не путать:

налоговый режим ИП — это УСН, ПСН, ОСНО и т.д.;
налоговое резидентство физлица — это статус человека по количеству дней в России.

Это разные вещи.

Вопрос: нужно ли уведомлять ФНС об иностранном счёте, если клиенты платят только на российский счёт?

Если иностранного счёта нет — уведомлять не о чем.

Если иностранный счёт есть, но он личный и вы его не используете для ИП, обязанность по уведомлению всё равно может быть, если вы являетесь налоговым резидентом РФ.

Важно: уведомление об иностранном счёте связано не только с предпринимательством. Оно возникает из-за самого факта открытия счёта за пределами РФ.

Если человек прожил за рубежом в течение года более 183 дней, он стал налоговым нерезидентом. Нерезиденты не отправляют в налоговую уведомления по счетам. Но если в следующем году человек-нерезидент возвращается в Россию и снова становится налоговым резидентом, то о счёте надо уведомить до 1 июня следующего года за годом прибытия.

Если на иностранный счёт начинают приходить деньги от клиентов, то ситуация становится более рискованной и в этом случае уведомление об открытии счета нужно подать, если ранее не подавали, даже если вы как физлицо являетесь налоговым нерезидентом, потому что ИП всегда сообщают налоговой о счетах.

Ситуация 2. ИП только в России, клиенты из-за рубежа платят на иностранный счёт

Вопрос: может ли российский ИП принимать оплату от иностранного клиента на зарубежный счёт?

Не всегда ответ будет простой “да” или “нет”.

Нужно проверить кто платит: резидент РФ или нерезидент.

Если вам платить российская компания в валюте на ваш зарубежный счет, то это незаконная схема работы. Валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены. За это налоговая может оштрафовать и вас, и компанию на 20—40% от суммы незаконного перевода. Получать от резидентов РФ на российские и зарубежные счета можно только рубли. Но их не запрещено обменивать на иностранную валюту и тратить как хочется. Есть и другие варианты: например, отказаться от гражданства и стать валютным нерезидентом.

Если деньги пришли от иностранного клиента на зарубежный счёт, то вам надо сдавать отчеты по иностранному счету. С 1 июля 2024 г. российские ИП сдают отчёт по форме КНД 1112521. Сдать отчет надо в налоговую по месту жительства в России. Остальные правила прописаны в Постановлении от 28.12.2005 № 819.

Вопрос: если клиент из-за рубежа оплатил на иностранный счёт, надо ли показывать этот доход в России?

Если это доход российского ИП, его нужно учитывать в налогах российского ИП.

Например, если вы оказываете услуги как российский ИП на УСН и оплата пришла от иностранного клиента, сам факт иностранного счёта не делает доход “невидимым” для России.

Что важно зафиксировать:

— дата поступления денег;
— сумма в валюте;
— курс пересчёта в рубли;
— кто плательщик;
— за что поступили деньги;
— договор, инвойс, акт или подтверждение платформы;
— отражён ли доход в КУДиР или налоговом учёте.

Ошибка думать, что если деньги пришли не на российский счёт, то в России это можно не показывать.

Вопрос: какие обязанности появляются, если российский ИП использует иностранный счёт?

Минимально нужно проверить три блока.

Первый блок — уведомление.
Сообщали ли вы в ФНС об открытии иностранного счёта, закрытии счёта или изменении реквизитов.

Второй блок — отчёт о движении денег.
Если счёт используется ИП, появляется обязанность сдавать отчёт по зарубежному счёту, даже если вы им совсем не пользуетесь

Третий блок — документы по валютным операциям.
Нужно хранить договоры, инвойсы, акты, выписки по счету, отчёты платформ. Так как при подаче в налоговую отчета о движении денег, нужно так же прикладывать документы, подтверждающие получение и списание денег со счёта. Это банковские выписки или другие документы, которые выдает иностранный банк. Выписка должна быть в оригинале или нотариально заверенной копии. К выписке на иностранном языке нужен перевод на русский.

Главное правило: по каждому поступлению должно быть понятно, кто заплатил, за что заплатил и почему это доход ИП или не доход ИП.

Ситуация 3. Есть ИП в России и бизнес/ИП за рубежом

Вопрос: если у меня есть ИП в России и регистрация бизнеса за границей, где платить налоги?

Вести бизнес в России и одновременно за рубежом не запрещено законом.

А вот как платить налоги зависит от вашего режима налогообложения.

Если очень кратко:

УСН

Все доходы ИП облагаются налогом по УСН, не зависимо от того по какому ИП вы получили доход, по российскому или по зарубежному. При применении УСН не избежать двойного налогообложения (письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-08-13/31219).

НДС

НДС облагаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и по ввозу товаров на территорию РФ (пп. 1 и 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если вы реализуете товар за переделами РФ, то такая реализация не облагается НДС.

При выполнении услуг или работ из-за рубежа нет единого и универсального правила определения территории для целей НДС. Нужно каждый раз сверять совершаемую за пределами РФ операцию со списками из ст. 148 НК РФ или п. 29 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС.

Если так получится, что местом оказания услуги (работ) признается РФ, придется заплатить налог, даже если операция совершалась за пределами РФ и от имени иностранного ИП (ст. 143 и 146 НК РФ).

ПСН

Патент привязан к территории РФ, следовательно зарубежная деятельность под ПСН не попадет. И доходы, полученные за рубежом, будут облагаться налогом по той системе налогообложения, с которой ИП совмещает ПСН.

НДФЛ

Здесь всё зависти от того признаетесь вы налоговым резидентом или нет.

Если вы неналоговый резидент, то иностранный доходы НДФЛ не облагается. Но тогда, доходы, полученные в России, попадут под ставку 30% независимо от величины (п. 3 ст. 224 НК РФ).

А если вы остаетесь налоговым резидентом, тогда под налогообложение попадут как российские, так и иностранные доходы. И те, и другие будут облагаться по общей пятиступенчатой ставке (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Так же надо смотреть имеется ли между РФ и зарубежным государством соглашение об избежании двойного налогообложения, распространяющееся на НДФЛ и есть ли в таком соглашении правило, которое освобождает те или иные доходы от НДФЛ в России или устанавливает для них пониженную ставку.

Вопрос: как не заплатить налог два раза с одного и того же дохода?

Нужно проверить, есть ли между Россией и страной проживания соглашение об избежании двойного налогообложения и действует ли оно по нужному виду дохода. Сразу скажу, что это работает только если ИП на ОСНО и платит НДФЛ. На УСН соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется.

Если налоги платятся в двух странах, нужно смотреть правила зачёта. Иногда налог, уплаченный за границей, можно учесть. Иногда — нет. Это зависит от страны, вида дохода, статуса человека и применяемого режима.

Вопрос: как правильно разделить российское ИП и иностранный бизнес, чтобы не было ошибок?

Нужно сделать три разделения.

Первое — деньги.
Не смешивать личные поступления, доход российского ИП и доход иностранного бизнеса на одном счёте.

Второе — документы.
По каждому клиенту должно быть понятно, как вы выступаете исполнителем: как российский ИП или иностранный.

Третье — налоговый учёт.
Доход не должен “потеряться” между двумя странами. Если иностранный доход не показан в России, должно быть чётко понятно, почему.

Хорошая практика — вести отдельную таблицу поступлений:

— дата;
— клиент;
— страна клиента;
— счёт поступления;
— сумма и валюта;
— основание платежа;
— российское ИП / иностранный бизнес / личные деньги;
— где отражено в налогах;
— какие документы есть.

Такую таблицу лучше вести постоянно, а не собирать перед отчётностью или после требования налоговой. Шаблон такой таблице вы можете скачать в разделе «ИП за границей»

Сообщение ИП в России, живу за границей: ответы на 9 самых частых вопросов появились сначала на Бухгалтерия и финансы.