Все ИП знают на какой системе налогообложения они находятся. Но как показывает практика не все.

Особенно этот пробел есть у тех, кто применяет патент. Они часто думают, что они просто на патенте и всё, а когда патент заканчивается, то с горем обнаруживают что УСН они применять не могут, потому что они были на ОСН + ПСН. Ведь патент сам по себе не отдельная система налогообложения, она дополнительная.

Или ситуация, когда ИП самостоятельно меняет режим налогообложения с одного на другой и точно хочет знать, перевели его на выбранный режим и с какого числа.
А может быть у вас эту справку запросил контрагент.

Узнать и получить справку из ФНС о применяемых спецрежимах можно в электронном виде прямо в «Личном кабинете ИП»:

1. Для этого нужно зайти в «Личный кабинет ИП», на сайте налоговой:

https://lkip2.nalog.ru

2. Нажимаем на кнопку «Показать все» в разделе «Жизненные ситуации»

3. Далее заходим в раздел «Сменить/уточнить систему налогообложения»

4. Нажимаем «Запросить выписку о применении специальных налоговых режимов»

5. Нажимаем на кнопку «Запросить выписку»

6. После запроса, примерно через 2-5 минут, в этом же разделе нажмите на кнопку «Обновить»

7. У вас появится файл PDF для скачивания, скачивайте его себе на устройство.

8. Выписка будет подписана электронной подписью ФНС и будет равнозначна бумажной выписке из ФНС

Обратите внимание:

• Запросить выписку можно не чаще чем 1 раз в сутки.
• Формирование выписки возможно только по состоянию на день, предшествующий отправке запроса
• Скачать выписку можно только для последнего успешно обработанного запроса.
• Ранее сформированные выписки будут недоступны для скачивания.

Как видите ничего сложного нет, и вы точно будете знать на какой системе налогообложения вы находитесь.

Сообщение Как узнать систему налогообложения ИП? появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

С 2025–2026 годов тема НДС на УСН стала одной из самых сложных для предпринимателей.
Многие уже знают главное правило: при ставках НДС 5% и 7% входящий НДС к вычету принимать нельзя.

НО иногда всё-таки НДС к вычету может появится.

Например:

• при зачёте аванса в счёт реализации,
• при возврате аванса покупателю,
• при возврате товара,
• при уменьшении стоимости отгрузки.

Далее разберу подробно, когда вычеты возможны, как они работают и как правильно выставлять счета-фактуры на аванс.

Можно ли принимать входящий НДС к вычету при ставках 5% и 7%?

Нет, нельзя.

Если организация или ИП на УСН применяет специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, то входящий НДС по товарам, работам, услугам и основным средствам к вычету не принимается.
Такой НДС включается в стоимость расходов или товаров.

То есть:

• купили товар с НДС,
• получили счёт-фактуру от поставщика,
• но принять этот НДС к вычету нельзя.

Это одно из главных отличий специальных ставок 5% и 7% от обычных ставок НДС.

Но почему тогда возникает НДС к вычету?

Потому что речь идёт не о «входящем» НДС от поставщика.

При пониженных ставках можно принимать к вычету отдельные виды исчисленного НДС.
То есть НДС, который вы ранее сами начислили. Именно здесь появляется важная разница:

Самая частая ситуация — аванс от покупателя.

Как работает НДС с аванса

Если покупатель перечислил вам предоплату, то:

1. Вы должны начислить НДС с аванса.
2. Выставить счёт-фактуру на аванс.
3. Зарегистрировать его в книге продаж.
4. Заплатить НДС в бюджет.

Это обязательное правило.

Если вы получили аванс от покупателя и работаете с НДС, то обязаны выставить счёт-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней с момента получения оплаты. Это касается и ставок 5% и 7%.

В методических указаниях ФНС для упрощенцев с НДС есть послабление: если аванс и реализация приходятся на один квартал, счет-фактуру на аванс можно не выписывать 👇

Ознакомиться с этой методичкой можно на сайте налоговой: https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/about_nalog/16594328.pdf

Как оформить счёт-фактуру на аванс

В счёте-фактуре указываются:

• номер и дата документа,
• реквизиты продавца и покупателя,
• сумма аванса,
• расчётная ставка НДС,
• сумма НДС с аванса.

Какая ставка указывается в авансовом счёте-фактуре

Используется расчётная ставка.

Например:

• при ставке НДС 5% используется ставка 5/105,
• при ставке 7% — 7/107.

Пример расчёта НДС с аванса при ставке 5%

Покупатель перечислил аванс:
2 700 ₽

НДС рассчитывается так:
2 700 * 5 / 105 = 128,57

Именно эти 128,57 ₽ вы начисляете к уплате в бюджет. Образец заполнения счета-фактуры на аванс:

Что происходит дальше при отгрузке

Когда происходит реализация товара или услуги в счёт этого аванса:

1. Вы снова начисляете НДС уже с реализации
2. Но одновременно получаете право на вычет НДС с ранее полученного аванса.

Почему это не считается обычным вычетом входящего НДС

Потому что вы уменьшаете налог не на НДС поставщика, а на тот НДС, который ранее сами начислили при получении предоплаты.
То есть двойного налогообложения быть не должно.

Пример зачёта аванса

Шаг 1. Получили аванс

Покупатель перечислил: 2 700 ₽
Начислили НДС: 128,57 ₽
Уплатили его в бюджет.

Шаг 2. Произошла реализация

Отгрузили товар на ту же сумму: 2 700 ₽
Снова начисляете НДС: 128,57 ₽
Но одновременно принимаете к вычету ранее начисленные НДС 128,57 ₽ с аванса.
В итоге:

Когда возникает право на вычет НДС с аванса

В периоде, когда:

• произошла реализация,
• и аванс был зачтён в оплату этой реализации.

Как отражается вычет

Для вычета используется:

• книга покупок,
• ранее выставленный авансовый счёт-фактура.

Да, именно ваш собственный счёт-фактура на аванс потом попадёт в книгу покупок и так у вас по мимо книги продаж, появляется ещё и книга покупок.

Возврат аванса покупателю

Ещё одна частая ситуация.

Например:

• получили предоплату,
• начислили НДС,
• потом сделка сорвалась и деньги вернули покупателю.

Можно ли в таком случае вернуть НДС с аванса?

Да. Если аванс возвращён покупателю, то ранее начисленный НДС можно принять к вычету.

Когда возникает право на вычет при возврате аванса?

В день возврата денег покупателю.

Что нужно для вычета:

• документы на возврат денег (платежное поручение, выписка из банка),
• изменение или расторжение договора,
• авансовый счёт-фактура,
• отражение операции в книге покупок.

Пример возврата аванса:

Получили предоплату: 210 000 ₽
НДС при ставке 5%: 210000 * 5 /105 = 10000
Вы их начислили и уплатили в бюджет.
Позже договор расторгли и деньги вернули.

Тогда:
10 000 ₽ НДС можно принять к вычету и отразить в книге покупок

Возврат товара покупателем

Такая ситуация тоже даёт право на вычет.

Например:

• вы отгрузили товар,
• начислили НДС,
• покупатель вернул товар обратно.

Тогда ранее начисленный НДС можно уменьшить.

Когда ещё возможны вычеты при ставках 5% и 7%

Также право на вычет возникает:

• при уменьшении стоимости реализации,
• при частичном отказе от товаров или услуг.

Во всех этих ситуациях речь снова идёт именно о корректировке ранее начисленного НДС.

Что важно помнить предпринимателям на УСН с НДС 5% и 7%

Главное правило:
Входящий НДС к вычету принимать нельзя.

Но есть специальные вычеты

Они возникают:

• при зачёте аванса,
• при возврате аванса,
• при возврате товара,
• при уменьшении стоимости реализации.

Итоги

Пониженные ставки НДС 5% и 7% действительно лишают права на обычные вычеты входящего НДС.

Но это не означает, что вычетов нет совсем.

При работе с авансами, возвратами и корректировками предприниматели всё равно могут уменьшать ранее начисленный НДС.

Поэтому при работе с НДС на УСН особенно важно внимательно вести документы и понимать, какой именно НДС можно уменьшать, а какой — нет.

Подписывайтесь на мои соцсети: Телеграмм | MAX
Там ещё больше разборов и готовых решений для предпринимателей по налогам.

Если вам нужна практика по НДС, записывайтесь ко мне на консультацию: Записаться на консультацию

Сообщение Как применять вычеты по НДС при ставке 5% и 7% на УСН в 2026 году появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

У предпринимателей на УСН «Доходы» чаще всего путаница возникает не в самом расчете налога, а в том, когда можно уменьшать налог на страховые взносы, нужно ли подавать уведомление, какой КБК указывать и что делать, если взносы не учли вовремя.

Разберу 5 самых частых вопросов.

1. Можно ли сначала уменьшить налог на дополнительные взносы 1%, а оплатить их потом?

Да, по страховым взносам ИП «за себя», включая дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, с 2023 года действует особый порядок.

ИП на УСН «доходы» может уменьшать налог или авансовый платеж по УСН на страховые взносы «за себя», которые подлежат уплате за этот налоговый период, даже если фактически они ещё не оплачены. Это касается и фиксированных взносов, и дополнительного взноса 1%.

Основание:
— порядок уменьшения налога по статье 346.21 НК РФ;
— ФНС также разъясняла этот подход по взносам ИП в письмах от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

То есть для ИП без работников логика такая:
важно не то, когда вы фактически перечислили деньги на ЕНС, а за какой год начислены взносы.

Простой пример:
ИП на УСН «доходы» за 2026 год получил доход 1 300 000 рублей.
Дополнительный взнос 1% считается так:
1 300 000 − 300 000 = 1 000 000 рублей
1 000 000 × 1% = 10 000 рублей

Эти 10 000 рублей — это дополнительный взнос за 2026 год. Срок их уплаты — не позднее 1 июля 2027 года.

Но уменьшить налог по УСН за 2026 год на этот взнос можно уже при расчёте налога или аванса за 2026 год, даже если фактически деньги будут списаны с ЕНС только в 2027 году.

Главное — не перепутать год.

Взнос 1% за 2026 год уменьшает налог по УСН за 2026 год или за 2027 год (выбор делает сам ИП).

2. На уплату 1% свыше 300 000 уведомление не подаётся? Налоговая сама спишет сумму 1 июля 2026 года с ЕНС?

Да, по дополнительному взносу 1% уведомление подавать не нужно.

Уведомления подаются по тем налогам и взносам, где налоговой нужно заранее понять, какую сумму списывать с ЕНС, потому что декларация или расчёт будет позже. Например, по авансовым платежам УСН уведомление нужно, если есть сумма к уплате. Уведомление нужно для распределения ЕНП по налогам с авансовой системой расчётов, когда декларация подаётся позже срока уплаты.

А дополнительный взнос 1% налоговая видит по данным декларации и расчёта дохода. Поэтому отдельное уведомление на него не подаётся.

Срок уплаты 1% — не позднее 1 июля года, следующего за расчётным.
Например, взнос 1% за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 июля 2026 года.

Как это работает на практике.
ИП считает доход за год, далее:

1. Если доход больше 300 000 рублей, считает 1% с превышения.
2. К сроку уплаты на ЕНС должна быть сумма денег, равная 1% доп. взносов.
3. Налоговая спишет нужную сумму с ЕНС по сроку уплаты.

Пример:
Доход ИП за 2025 год — 2 000 000 рублей.
Считаем 1%:
2 000 000 − 300 000 = 1 700 000 рублей
1 700 000 × 1% = 17 000 рублей

Эти 17 000 рублей нужно обеспечить на ЕНС к 1 июля 2026 года.

Уведомление на эту сумму подавать не нужно. Но деньги на ЕНС должны быть. Если денег не будет, появится задолженность.

3. Почему в уведомлении по УСН один КБК, а при пополнении ЕНС другой? Это верно?

Да, это нормально.

Здесь важно разделить две разные вещи:

1. Уведомление по УСН
В уведомлении вы показываете налоговой, какую именно обязанность нужно начислить: налог УСН, период, ОКТМО, сумму, КБК конкретного налога.
Для УСН «доходы» используется КБК налога по УСН:
18210501011011000110
То есть этот КБК нужен, чтобы налоговая поняла: это именно налог по УСН «доходы».

2. Платёжка на пополнение ЕНС
Когда вы просто пополняете единый налоговый счёт, деньги идут не сразу на конкретный налог, а на ЕНС. Поэтому в платёжке ставится общий КБК единого налогового платежа:
18201061201010000510
ФНС прямо указывает, что при перечислении денег в качестве ЕНП в реквизите 104 расчётного документа указывается КБК 18201061201010000510, а использование других КБК при перечислении платежей, входящих в ЕНП, не допускается.

Простыми словами:
в уведомлении — КБК конкретного налога;
в платёжке на ЕНС — общий КБК ЕНП.

Пример:
ИП должен заплатить аванс по УСН за 1 квартал 2026 года — 15 000 рублей.
Он подаёт уведомление по УСН:
КБК: 18210501011011000110
Сумма: 15 000 рублей
Период: 1 квартал 2026 года

А когда пополняет ЕНС через банк, в платёжке будет:
КБК: 18201061201010000510
Это не ошибка. Это две разные операции.

4. Не принимал к вычету фиксированные взносы за 2025 год в 2025 году. Могу принять их к вычету в 2026 году? А что с дополнительными взносами 1%?

Здесь важно понять главное правило.

Фиксированные взносы ИП «за себя» за 2025 год относятся к 2025 году. Поэтому уменьшать ими нужно налог УСН именно за 2025 год.

Если вы не учли их при расчёте авансов в течение 2025 года, это не значит, что право потеряно. Их можно учесть при расчёте годового налога за 2025 год.

Например:

• в 1 квартале не уменьшили аванс;
• за полугодие не уменьшили;
• за 9 месяцев не уменьшили;
• но при расчёте декларации за 2025 год можете учесть взносы за 2025 год.

Если декларация уже сдана и налог посчитан без уменьшения, тогда нужно при необходимости подавать уточнённую декларацию за 2025 год, где налог будет уменьшен на фиксированные взносы ИП.

Но просто перенести фиксированные взносы за 2025 год в уменьшение УСН за 2026 год нельзя.

С дополнительным взносом 1% логика немного иная: взнос считается за тот год, за который был доход свыше 300 000 рублей, но платиться в следующем году.

Значит налог по УСН можно уменьшить на доп. взносы либо в году, к которому он относиться, либо в году, когда он был уплачен.

Пример.
Доход ИП за 2025 год — 1 800 000 рублей.
1%:
1 800 000 − 300 000 = 1 500 000 рублей
1 500 000 × 1% = 15 000 рублей

Это взнос за 2025 год, хотя срок уплаты — 1 июля 2026 года.

Значит, уменьшать на него можно налог УСН за 2025 год или за 2026 года.

Выбор делает сам предприниматель.

То есть:
фиксированные взносы за 2025 год → уменьшают УСН только за 2025 год;
1% за 2025 год → уменьшает УСН за 2025 год или за 2026 год;
фиксированные взносы за 2026 год → уменьшают УСН за 2026 год;
1% за 2026 год → уменьшает УСН за 2026 год или за 2027 год.

(письма от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

5. Надо ли подавать уведомление по УСН, если налог к уплате 0?

Нет, если сумма авансового платежа к уплате равна нулю, уведомление подавать не нужно (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@)

Если сумма авансового платежа по УСН к уплате равна нулю, в том числе из-за уменьшения налога на страховые взносы, уведомление представлять не требуется.

Пример:
ИП на УСН «доходы» за 1 квартал 2026 года получил доход 400 000 рублей.
Налог:
400 000 × 6% = 24 000 рублей
Но у ИП есть страховые взносы, на которые он может уменьшить налог, например 24 000 рублей.
Итог к уплате:
24 000 − 24 000 = 0 рублей

В этой ситуации уведомление по УСН за 1 квартал подавать не нужно.

Но важно: если налог к уплате не ноль, а, например, 500 рублей, уведомление уже нужно подать на 500 рублей.

Короткий итог

По УСН «доходы» для ИП важно запомнить несколько правил:

Страховые взносы ИП «за себя» уменьшают налог УСН за тот год, к которому они относятся.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей можно учитывать при уменьшении налога за соответствующий год, даже если фактически срок уплаты наступает в следующем году.

На взнос 1% уведомление подавать не нужно.

При пополнении ЕНС используется общий КБК ЕНП — 18201061201010000510.

В уведомлении по УСН указывается КБК конкретного налога, например УСН.

Если сумма аванса по УСН к уплате равна нулю, уведомление подавать не нужно.
Главное — не смешивать между собой три вещи: начисление налога, уменьшение налога на взносы и фактическое пополнение ЕНС.

Сообщение Как ИП на УСН уменьшить налог на взносы и не запутаться в ЕНС и уведомлениях появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Разберёшься за 10 минут и не переплатишь ни рубля

Если вы мастер маникюра, фитнес-тренер, копирайтер или любой другой фрилансер, который работает один, вопрос выбора режима налогообложения рано или поздно становится очень важным.

Потому что от него зависит не только сумма налога, но и то:

• нужна ли касса;

• надо ли открывать ИП;

• будут ли обязательные взносы;

• можно ли нанимать сотрудников;

• к чему приведет смена деятельности;

• и многое другое.

На практике основных вариантов три:

• самозанятость (НПД)

• ИП на УСН

• патентная система налогообложения (ПСН)

И универсального ответа здесь нет.
Иногда мастеру маникюра выгоднее самозанятость, а иногда патент оказывается дешевле, УСН для фрилансера даёт более предсказуемую и безопасную нагрузку. Всё зависит от дохода, расходов, региона, клиентов и формата работы.

Самозанятость или НПД

НПД — это специальный налоговый режим, на который может перейти физлицо, в том числе ИП, если соблюдаются ограничения. На НПД нельзя иметь работников по трудовым договорам, а доходы, учитываемые для этого режима, не должны превышать 2,4 млн рублей в год. Ставки простые: 4%, если деньги пришли от физлица, и 6%, если оплату перечислила организация или ИП. При формировании чека в приложении важно правильно указать, кто именно вам заплатил, потому что от этого зависит ставка налога.

Для вновь зарегистрированных самозанятых есть налоговый бонус 10 000 рублей, который даётся один раз и расходуется постепенно. Пока бонус не исчерпан, ставка по доходам от физлиц фактически снижается с 4% до 3%, а по доходам от организаций и ИП — с 6% до 4%. Это важный плюс для старта.

НПД действительно удобен для начинающих. Налог считает сама налоговая, сумма приходит в приложении «Мой налог», а уплатить её нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Для начинающего специалиста это один из самых простых режимов: нет деклараций, нет авансовых платежей, нет обязанности считать налог вручную.

Отдельный плюс НПД — отсутствие обязанности применять кассу. Для доходов, облагаемых НПД, чек из приложения «Мой налог» заменяет кассовый чек. Поэтому, если сравнивать самозанятость и ИП на УСН, по части администрирования НПД почти всегда проще. Это особенно важно для тех, кто только начинает работать с физлицами и не хочет сразу разбираться, нужна ли касса при оказании услуг населению.

Но у этого режима есть существенные ограничения. Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, при продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также при наличии работников по трудовым договорам. Поэтому если, например, мастер маникюра не только оказывает услуги, но и продаёт мыло ручной работы, а оно подлежит обязательной маркировки, тогда НПД применять нельзя.

Ещё один важный момент — страховые взносы и стаж. На НПД нет фиксированных взносов «за себя», и это серьёзно снижает стартовую нагрузку. Но без добровольных взносов пенсионные права формируются не так, как у ИП на УСН или ПСН. То есть самозанятость — это очень удобный старт, но не всегда лучший вариант для долгосрочной модели.

Если вы только планируете работать на НПД, вам очень помогут мои инструкции:

• Как зарегистрироваться на НПД и выдавать чеки;

• Как открыть ИП и быть на НПД;

• Чем ИП на НПД выгоднее обычной самозанятости.

Ознакомиться с материалом можете вот тут 👉🏻 Инструкция по самозанятости

УСН для фрилансера без команды

УСН доступна только тем, кто зарегистрирован как ИП. Если говорить про предпринимателя, который работает один, то практически всегда речь идёт именно про ИП на УСН. То есть до выбора режима здесь есть ещё один шаг: сначала решить, готовы ли вы вообще открывать ИП.

У УСН два объекта налогообложения:

• «доходы»

• «доходы минус расходы»

Базовые ставки по общему правилу составляют 6% и 15% соответственно. При этом регионы могут снижать ставку по объекту «доходы» вплоть до 0%, а по объекту «доходы минус расходы» — устанавливать ставки в пределах от 5% до 15%. Поэтому, когда человек сравнивает, что выгоднее — самозанятость или ИП, смотреть нужно не только на федеральные ставки, но и на правила конкретного региона.

Если выбираете объект «доходы минус расходы», важно помнить про минимальный налог 1% от доходов. Даже если по итогам года налог по обычной формуле получился меньше, платить всё равно придётся 1% от годового дохода. Это важная деталь для тех, у кого высокая доля расходов при УСН «доходы минус расходы» и кто рассчитывает, что налог будет совсем минимальным.

По лимитам УСН, для начинающего предпринимателя, режим остаётся достаточно комфортным. В 2026 году действуют следующие лимиты:

• до 130 сотрудников,

• доход до 490,5 млн рублей с учётом индексации,

• остаточная стоимость основных средств до 218 млн рублей.

НДС на УСН: как это работает в 2026 году

Самое тонкое место в теме УСН — это НДС. Сейчас уже нельзя просто сказать, что на УСН НДС не платят. С 2025 года налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС, но при доходе ниже установленного порога у них действует автоматическое освобождение без подачи уведомлений. Если порог превышен, возникает обязанность по уплате и начислению НДС.

Для 2026 года логика такая:

• если доходы за 2025 год меньше 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года действует освобождение от НДС;

• если в течение 2026 года доход превысит 20 млн рублей, то с 1-го числа следующего месяца возникает обязанность исчислять НДС и сдавать декларации;

• в 2027 году порог снижается до 15 млн рублей,

• а с 2028 года — до 10 млн рублей.

После превышения лимита возникает выбор:

• либо применять общеустановленные ставки НДС 22%, 10% и 0% с правом на вычеты,

• либо специальные ставки 5%/7% без вычетов.

Отчётность и взносы на УСН

На УСН в течение года платятся авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, а декларация подаётся один раз в год. Для ИП срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. По итогам года налог доплачивается.

Кроме того, у ИП на УСН есть обязанность платить страховые взносы «за себя». В 2026 году совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей. Уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход превышает 300 000 рублей, дополнительно платится ещё 1% с суммы превышения не позднее 1 июля 2027 года. Максимальный размер такого дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 рублей.

Для объекта «доходы» есть очень важный плюс: налог можно уменьшать на страховые взносы. Это один из главных аргументов в пользу ИП на УСН для тех, кто работает один.

Нужна ли касса на УСН

Если вы ИП на УСН и принимаете оплату от физических лиц, вопрос ККТ почти всегда нужно проверять заранее. Касса для ИП при оказании услуг населению часто нужна, есть редкие исключения для неприменения кассы, они зависят от вида деятельности. При этом при безналичных расчётах между организациями и/или ИП ККТ не применяется.

Патентная система налогообложения для ИП

ПСН — это специальный режим только для ИП. Налог здесь считается не от фактической выручки, а от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности, который устанавливает регион. Ставка — 6%. Поэтому патент для салона красоты, мастера маникюра или тренера в одном регионе может быть очень выгодным, а в другом — уже нет.

Патент можно брать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Он выдается с любого числа месяца, но минимум на месяц. Это удобно для сезонной деятельности, тестирования спроса или ситуации, когда вы не хотите сразу брать патент на весь год.

Оплата патента зависит от срока:

• если патент выдан меньше чем на 6 месяцев, его нужно оплатить полностью не позднее окончания срока действия;

• если патент выдан от 6 до 12 месяцев, то 1/3 уплачивается не позднее 90 календарных дней с начала действия, а 2/3 — не позднее окончания срока патента.

Отчётности по ПСН нет: декларация не подаётся. Но учёт доходов всё равно вести нужно — в книге учёта доходов по ПСН.

При этом очень важный момент: патент не существует полностью сам по себе. У ИП всё равно должна быть выбрана основная система налогообложения. Чаще всего это именно УСН. Поэтому если у вас патент плюс УСН, декларацию по УСН сдавать всё равно нужно, даже если по упрощёнке не было доходов.

Ограничения по ПСН

Для патента есть несколько ключевых ограничителей:

• средняя численность работников — не более 15 человек;

• с 2026 года право на ПСН утрачивается, если доходы от реализации по всем видам деятельности за предшествующий год или с начала текущего года превысили 20 млн рублей;

• в 2027 году лимит снижается до 15 млн рублей;

• с 2028 года и далее — до 10 млн рублей.

Если патент совмещается с УСН, для расчёта лимита суммируются доходы по обоим спецрежимам. Это критично для тех, кто хочет использовать модель «патент на услуги + УСН на всё остальное».

Главная выгода патента

Самая сильная фишка патента — уменьшение патента на взносы. Для ИП без работников стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов вплоть до нуля. И именно здесь для многих возникает вопрос, что выгоднее: самозанятость или ИП на патенте. В ряде ситуаций, особенно на доходах ближе к лимиту НПД, ПСН оказывается выгоднее именно из-за этой механики.

Например, если стоимость патента в вашем регионе по вашему виду деятельности меньше суммы взносов «за себя», налог по патенту может стать нулевым, и фактически вы будете платить только взносы ИП и это может быть выгоднее самозанятости. Но это надо считать по региону и по конкретному виду деятельности, а не «на глаз».

Проверить стоимость патента проще всего через официальный калькулятор ФНС: https://patent.nalog.ru/info/

Как выбрать режим под вашу профессию и не переплатить

С практической точки зрения фрилансеру почти всегда достаточно ответить на четыре вопроса:

• Какой доход вы реально планируете за год?

• Кто ваши клиенты — физлица или юрлица/ИП?

• Есть ли у вас существенные подтверждаемые расходы?

• Планируете ли вы сотрудников или продажу товаров?

Именно эти вопросы определяют, что выгоднее: самозанятость, УСН или патент.

Если вы работаете один, без сотрудников, оказываете услуги и планируете доход до 2,4 млн рублей в год, то НПД обычно самый простой старт. У вас будет понятная ставка, не нужна касса, нет деклараций и нет фиксированных взносов.

Если вы приближаетесь к верхнему лимиту НПД и ваша деятельность подходит под патент, то он иногда оказывается выгоднее. Особенно если стоимость патента в регионе можно перекрыть страховыми взносами. Но здесь всегда нужно считать и сравнивать не только налог, но и всю нагрузку в целом.

Если у вас высокая себестоимость и много документально подтверждаемых расходов, УСН «доходы минус расходы» может быть конкурентоспособнее. Потому что в этом случае налоговая база — это уже не вся выручка, а прибыль. Правда, не забывайте про минимальный налог 1% по УСН.

Если вы планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам, НПД отпадает сразу. Тогда выбор остаётся между ИП на УСН и патентом.

Если вы хотите продавать товары, важно разделять виды деятельности. Перепродажа на НПД запрещена. Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, тоже запрещает НПД. Поэтому, например, формат «самозанятость для мастера маникюра + продажа определённых товаров» нужно обязательно проверять до начала работы.

Что в итоге

Перед тем как выбрать режим налогообложения, всегда нужно считать все варианты. Иногда патент выгоднее самозанятости. Иногда УСН «доходы» выгоднее патента. А иногда ответ вообще оказывается неочевидным, пока не учтёшь регион, клиентов, расходы, НДС-порог и страховые взносы.

Самая частая ошибка — выбирать режим «как у знакомых» или по совету из короткого ролика.

Правильный подход другой: сначала понять ограничения, потом посчитать цифры и только после этого принимать решение. Если хотите, можно не разбираться во всех нюансах самостоятельно. Я могу рассчитать, что выгоднее именно в вашей ситуации: НПД, УСН или патент — с учётом региона, расходов, клиентов, НДС и взносов. В результате вы получите не “общую консультацию”, а понятный вариант работы без переплат и неприятных сюрпризов именно для вашего бизнеса.

Записаться на консультацию можете вот тут: https://nastyafinbuh.ru/

Сообщение Какой налог выбрать в 2026 году: самозанятость, ИП на УСН или патент — без ошибок и переплат появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Даже если вы начали 2026 год без НДС. То это совсем не факт, что весь 2026 год вы будете работать без НДС. Ведь как только вы получите совокупный доход на УСН в 2026 году более 20 миллионов рублей, вы становитесь плательщиком НДС. И к этому лучше подготовиться заранее — хотя бы потому, что плательщиком НДС вы становитесь не сразу на следующий день после превышения лимита, а со следующего месяца, после месяца превышения, и у вас есть совсем немного времени, чтобы перестроить договоры, цены, кассу и документы.

Ниже — большой разбор: когда именно надо платить НДС, как считать доходы, какую ставку выбрать, что поменять в учете и документах, как переподписать договоры, и когда стоит рассмотреть АУСН.

Что изменилось для УСН в 2026 году

Главная изменение для упрощенцев в 2026 году, что они становятся плательщиком НДС если по итогам 2025 года или в течении 2026 года, их доход превысил 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн, то с 01.01.2026 у вас действует автоматическое освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС (никаких уведомлений об этом подавать не нужно).

Но это освобождение не гарантирует, что вы весь 2026 год проживете «без НДС»: как только доход с начала 2026 года превысит 20 млн, освобождение прекращается, и придется считать и платить НДС.

Параллельно с этим в 2026 году поменялась и ставка НДС: основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%.

Важно: освобождение от НДС не распространяется на ситуации, когда вы обязаны заплатить НДС как налоговый агент, а также на ввозной НДС (импорт, в том числе из ЕАЭС).

Когда именно вы начинаете исчислять НДС после превышения 20 млн

Правило простое:

• Вы превысили 20 млн в каком-то месяце, НДС начинаете исчислять с 1-го числа следующего месяца (а не «со следующего дня»).

Это правило вам дает небольшой временной промежуток, чтоб подготовиться к НДС: перенастроить кассу, предупредить клиентов, подписать допсоглашения, изменить цены.

Пример

Если по итогам мая ваш доход нарастающим итогом с 01.01.2026 составил 25 млн (то есть порог 20 млн превышен в мае), то, с января по май вы работаете без НДС, а начиная с 01.06.2026 вы обязаны начислять и платить НДС по операциям, которые являются объектом обложения. Первая декларация по НДС будет за II квартал 2026 года и подать в налоговую её надо до 25 июля.

То же правило действует и для бизнеса, который зарегистрировался в 2026 году: лимит отсчитывается с даты создания/регистрации, а НДС вы начинаете начислять с 1-го числа следующего месяца после превышения по доходам на УСН в 20 млн.

Можно ли начать платить НДС заранее «по желанию»

На практике этот вопрос возникает часто: «А можно сразу выставлять счета‑фактуры с НДС, чтобы клиенту на ОСНО было удобно, и чтобы я мог брать входной НДС к вычету?»

Из разъяснений ФНС России:

если ваш доход за предыдущий год не превышает 20 млн, освобождение от НДС обязательное. Если выставите счет‑фактуру с выделенным НДС — тогда НДС, указанный в этом документе, придется уплатить в бюджет, но права на вычет входного НДС у «освобожденного» упрощенца не возникает.

Вывод: «добровольно» превращаться в НДС‑плательщика, оставаясь в обязательном освобождении, — плохая идея. Это обычно превращается в налог «за свой счет», без права на входные вычеты.

Как считать доходы и фиксировать момент превышения

Порог в 20 млн — это не про «любые поступления на расчетный счет». Важны именно доходы для целей УСН.

Для определения порога в 20 млн берут доходы по правилам УСН без уменьшения на расходы.

Доходы на УСН признаются кассовым методом: датой получения дохода считается день поступления денег на счета/в кассу, получения имущества/прав или погашения задолженности иным способом (чаще всего взаимозачет).

Если вы торгуете через маркетплейсы, то датой получения дохода, считается дата, когда у вас возникает право свободно распоряжаться полученным доходом. По разъяснениям Минфина, это дата поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. Даже если средства ещё на счёте маркетплейса, они принадлежат уже вам как продавцу, и вы как принципал можете ими распоряжаться.

Например, если покупатель оплатил товар 15 марта, а перевод вам на расчётный счет поступил 25 апреля, то доход фиксируют 15 марта.  

Если вы совмещаете УСН с Патентом, как считается лимит по доходам

Если вы совмещали режимы (например, УСН + ПСН), то при оценке порогов учитывают совокупный доход по обоим режимам. Причем доход по патенту вы берете фактический, а не потенциальный, который у вас прописан в патенте.

Если вы агент/комиссионер, то при расчете порога 20 млн учитывается только ваше агентское (комиссионное) вознаграждение, а не вся сумма, проходящая через вас.

И еще: превышение 20 млн — это основание начать платить НДС, но не основание слететь с УСН. Потеря УСН — это уже другие основания, и ключевой лимит по доходам для УСН в 2026 году — 490,5 млн (с учетом коэффициента‑дефлятора).

Выбор ставки НДС: 22% с вычетами или 5%/7% без вычетов

Когда вы становитесь плательщиком НДС (после превышения 20 млн), вы выбираете, как работать дальше:

• общеустановленные ставки 22% / 10% / 0% — с правом на вычеты входного НДС;
• специальные ставки 5% или 7% — без права на вычет «входного» НДС.

Отдельно уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно. Налоговая узнает об этом из вашей декларации.

Когда применяется 5%, а когда 7%

Для 2026 года в методических рекомендациях указаны ориентиры (с учетом дефлятора 1,090):

• 5% — пока доходы с начала 2026 года не превысили 272,5 млн (250 × 1,090);
• 7% — в диапазоне доходов свыше 272,5 млн и до 490,5 млн (450 × 1,090).

Если доходы превысят 490,5 млн — вы в принципе выходите за рамки УСН и спецставок, и дальше история будет уже про ОСНО и общие правила.

Важнейшее ограничение: ставка одна для всех покупателей

Выбранная ставка должна применяться ко всем операциям, которые являются объектом обложения НДС. Нельзя делать «физлицам 5%, компаниям 22%» только потому, что так удобно для продаж.

Сколько времени придется жить со спецставкой

По общему правилу спецставки применяются последовательно не менее 12 кварталов.

Но для тех, кто впервые перешел на 5%/7% именно в 2026 году, есть смягчение: можно отказаться от спецставки, не дожидаясь 12 кварталов — в течение первых четырех кварталов применения (начиная с квартала, где вы впервые задекларировали спецставку).

Как выбрать ставку и не прогадать

Выбирать между общей и спецставками нужно исходя из структуры затрат и типа покупателей: где-то выгоднее общая ставка с вычетами, где-то — спецставка без вычетов (особенно если существенная доля затрат «без НДС»: зарплата, закупки у неплательщиков НДС и т.п.).

Практический подход — смоделировать два сценария на одном и том же прогнозе продаж:

1) «22% с вычетами» (выручка × 22% — входной НДС к вычету)

2) «5% без вычетов» (выручка × 5%).

И обязательно учитывать коммерческую сторону: если ваши ключевые клиенты на ОСНО и им принципиален входной НДС, общая ставка может повысить вашу конкурентоспособность, даже если «на бумаге» налог чуть выше.

Техника перехода: документы, касса, учет и отчетность

Когда наступает дата старта начисления НДС (1‑е число месяца после превышения), у вас появляется набор обязанностей «как у обычного НДС‑плательщика». Ниже — самые важные нюансы.

Момент налоговой базы: отгрузка или аванс

По общему правилу момент определения налоговой базы по НДС — наиболее ранняя из дат:

— день отгрузки (передачи);

— день оплаты/частичной оплаты (аванс) в счет предстоящих поставок.

Если получили аванс до отгрузки — НДС придется считать и при авансе, и при отгрузке (а чтобы не было двойного налогообложения, «авансовый» НДС затем принимается к вычету в момент отгрузки).

Отдельный практический «лайфхак», разрешенный рекомендациямиот самой налоговой: если аванс получен, и отгрузка планируется в том же квартале, допустимо исчислить НДС и оформить счет‑фактуру только при отгрузке (без отдельной «авансовой» счет‑фактуры).

Счета-фактуры: сроки и когда их не нужно составлять

Счет‑фактуру вы обязаны выставлять не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки или со дня получения аванса.

Если вы совершаете операции, которые не облагаются НДС или не признаются объектом, то по таким операциям счета‑фактуры не составляются.

Книга продаж, книга покупок, декларация

В квартале, когда вы стали плательщиком НДС, вам нужно начать вести книгу продаж и покупок, потому что декларация заполняется с учетом этих регистров.

Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО, срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

НДС уплачивается тремя равными долями — до 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

ККТ и чеки: не забыть про ставки 5/7 и 22

Если вы принимаете оплату через кассу, при старте начала начисления НДС нужно обеспечить корректное указание ставок в чеках.

«Входной» НДС и вычеты: что реально доступно

Ключевое правило:

— на НДС 22%/10% у вас есть право на вычеты входного НДС в общем порядке;

— при 5%/7% «входной» НДС по покупкам к вычету не принимается (он обычно «садится» в стоимость/расходы по УСН).

Но даже при 5%/7% у вас могут возникать «вычеты» в смысле уменьшения начисленного НДС в отдельных случаях (например, зачет авансового НДС при отгрузке).

Хорошая новость про штрафы в 2026 году

Для тех, кто впервые стал исполнять обязанности плательщика НДС в 2026 году, действует мораторий на штраф за несвоевременную подачу первой декларации по НДС (именно первой, в году, когда вы стали платить НДС).

Важно: мораторий — не повод расслабляться. Декларацию все равно нужно подавать, а повторные нарушения уже не попадают в «первую поблажку».

Договоры и контрагенты: как поднять цену на НДС и не платить налог из своей маржи

Самый болезненный момент при НДС в середине года — это не декларация. Это договоры и цены.

До превышения 20 млн вы обычно работали «без НДС», и многие договоры и прайсы были сформированы именно так. После даты начала исчисления НДС ваши реализации становятся облагаемыми НДС — и дальше есть два сценария:

Сценарий с допсоглашением: цена + НДС сверху

Это самый здоровый вариант. Вы уведомляете контрагентов, что с определенной даты вы становитесь плательщиком НДС, и предлагаете подписать допсоглашение:

• «Стоимость с ___ увеличивается на сумму НДС по ставке ___; НДС предъявляется дополнительно к цене» (или «Цена считается без НДС, НДС предъявляется сверх»).

Тогда НДС реально платит покупатель — так, как этот налог и задуман (косвенный).

Сценарий без согласия: цена считается «включая НДС»

Если контрагент не согласен доплатить НДС, налоговики предлагают исходить из того, что цена договора включает НДС, и считать налог «расчетной ставкой» (например, 5/105, 7/107, 22/122).

И вот здесь возникает реальный коммерческий риск: вы заплатите НДС из той суммы, которую раньше считали своей выручкой, и маржа просядет.

Мини‑алгоритм коммуникации с клиентами

Чтобы не растягивать хаос на месяцы, удобно действовать так:

Сначала зафиксируйте дату, с которой у вас начинается НДС: 1‑е число месяца после превышения.
Затем выберите ставку (22% или 5%/7%) и сразу под нее подготовьте шаблоны документов: счета‑фактуры/УПД, первичку, чек ККТ (если есть розница).
После этого отправьте ключевым контрагентам короткое письмо и приложите проект допсоглашения.

Ниже пример формулировки (адаптируйте под свой стиль и договорные отношения):

«Сообщаем, что с ..2026 наша организация/ИП начинает исчислять и уплачивать НДС в связи с превышением пороговой суммы доходов. С указанной даты при реализации товаров/работ/услуг применяется ставка НДС __%. Просим подписать допсоглашение к договору № от ..2026, предусматривающее предъявление НДС сверх цены (или изменение цены с учетом НДС)».

Смысл письма — зафиксировать изменение статуса и предложить механизм изменения цены, потому что без согласования цена автоматически начинает восприниматься как «включая НДС» с расчетом по расчетной ставке.

Когда доход подходит к 20 млн, можно перейти на АУСН

Иногда бизнес видит заранее, что к середине года уверенно превысит 20 млн, а НДС (даже 5%) платить не хочет и разбираться в учете НДС тоже. В этом случае вы можете перейти на АУСН и остаться без НДС — но у режима есть жесткие условия.

Да на АУСН организации и ИП не признаются плательщиками НДС, кроме НДС при ввозе и НДС налогового агента.

Перейти с УСН на АУСН можно со следующего календарного месяца, если уведомить налоговый орган и отказаться от УСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Важно помнить два ограничения:

— у АУСН свои лимиты и условия (например, годовой доход до 60 млн, ограничения по численности сотрудников и счета только в уполномоченных банках)
— если вы перешли на АУСН, то помните, что нельзя добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.

То есть «сбежать от НДС» через АУСН потенциально можно, но только если вы реально подходите под условия режима и готовы к его ограничениям.

Если коротко подытожить: как только вы видите, что доход на УСН приближается к 20 млн, у вас задача подготовиться к месяцу перехода — выбрать ставку НДС, изменить договоры, обновить кассу, подключить ЭДО, разобраться в счетах‑фактурах, регистрах. Или перейти на АУСН.

ПОДПИСывайтесь НА ТГ КАНАЛ

Там я публикую только достоверную, понятную и полезную информацию для бизнеса

Сообщение НДС на УСН в 2026 году при превышении дохода в 20 млн: как начать платить, ставки 5% и 7% появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Многие работодатели даже не подозревают, что у них есть обязанности перед центром занятости. Но на самом деле работодатели должны сообщать государству о ряде кадровых событий.

Если этого не делать, можно получить штраф или проверку.

Работодатели обязаны информировать службу занятости о таких ситуациях, как:

• появление вакансий
• сокращение сотрудников
• ликвидация бизнеса
• простой работников
• введение неполного рабочего времени
• перевод сотрудников на дистанционную работу

Эти требования установлены Федеральным законом от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения».

Разберёмся, кто обязан подавать сведения в центр занятости, в каких случаях и в какие сроки.

Кто обязан подавать сведения в центр занятости

Передавать сведения в службу занятости обязаны все работодатели, кроме физических лиц без статуса ИП.

К работодателям относятся:

• юридические лица
• индивидуальные предприниматели
• любые организации и ИП, которые заключают трудовые договоры с сотрудниками

Если у ИП нет работников, подавать такие сведения он не обязан.

Важно понимать ещё один момент нулевые отчеты сдавать не нужно.

Обязанность возникает только при наступлении определённых событий, влияющих на рынок труда.

Нужно ли регистрироваться на портале «Работа России»

Формально обязанности регистрироваться на портале нет. Но есть обязанность передавать информацию в службу занятости.

Сделать это можно через:

• портал «Работа России»
• другие информационные системы, предусмотренные Правительством РФ.

На практике большинство работодателей подают сведения именно через личный кабинет на платформе «Работа России». Войти туда можно через учётную запись Госуслуг.

Есть интересный нюанс.
Если работодатель зарегистрирован на портале, но не размещает вакансии, считается, что он сообщил об их отсутствии.

Отчет о вакансиях

Одна из основных обязанностей работодателя — сообщать о свободных рабочих местах.

Это касается:

• вакантных должностей
• новых рабочих мест
• потребности в сотрудниках.

Отчет подается в течение 5 рабочих дней после появления вакансии.

Используется форма № 6, утвержденная приказом Минтруда № 195н.

Пример

В штатном расписании есть должность менеджера — 2 штатные единицы, но работает только один сотрудник.

Вторая единица считается вакантной, значит о ней нужно сообщить в центр занятости.

Отчёт подавайте по каждой вакансии и свободному рабочему месту. Неважно, нужны вам сотрудники в данный момент или нет.

Также необходимо уведомлять службу занятости:

• если появилась новая должность
• если изменились условия вакансии (например зарплата).

Если вакансий нет — отчет подавать не нужно (п. 6 ч. 1, ч. 8 ст. 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ).

Важно указывать достоверную информацию, так как она используется для подбора работы гражданам. После публикации вакансия проходит модерацию, и потом становится доступной соискателям. Если не хотите, чтобы сведения о вакансиях появились в интернете, в графе 7 формы «Потребность в замещении вакансии» надо поставить отметку в чек-боксе «Отсутствует».

Мои личные рекомендации:

Если у вас в штатном расписание есть вакансии, по которым вы пока не планируете нанимать сотрудников, а отчитаться по ним вы в срок не успели, потому что не знали или забыли, то вам лучше переделать штатное расписание и убрать оттуда вакансии, которые вам временно не нужны.

Отчет о квоте для инвалидов

Если работодателю установлена квота для трудоустройства инвалидов, он обязан регулярно отчитываться о её выполнении.

Отчет подается ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 25 Закона № 1032-1).

В отчете указывают сведения о работодателе, среднесписочную численность работников, размер квоты, количество инвалидов на квотируемых местах.

Если численность работников превышает 35 человек, то квота для трудоустройства инвалидов – от 2% до 4% от среднесписочной численности (всё зависит от вашего региона). Если у вас численность работников до 35 человек (включительно) вы не обязаны трудоустраивать инвалидов и, соответственно, направлять отчет о квоте.

Уведомление о ликвидации или сокращении сотрудников

Если организация закрывается или планирует сокращение сотрудников, об этом необходимо заранее уведомить службу занятости.

Срок уведомления:

• для организаций — за 2 месяца
• для ИП — за 2 недели

Если работодатель передумал закрываться или изменил условия сокращения, об этом тоже нужно сообщить в течение 3 рабочих дней.

Массовые увольнения

Если увольнение может быть признано массовым, действуют дополнительные правила.

Работодатель должен подать:

1. информацию о массовом высвобождении работников
2. сведения по каждому увольняемому сотруднику.

Сроки уведомления:

• за 3 месяца — информация о массовом увольнении
• за 2 месяца — сведения по каждому сотруднику.

Например, массовым увольнением может считаться:

• ликвидация организации с численностью 15 и более сотрудников
• увольнение 1% работников за 30 дней в небольших регионах.

Но конкретные критерии могут отличаться по регионам.

Отчет о простое

Если в компании вводится простой, об этом тоже необходимо уведомить центр занятости. Причина простоя неважна.

Простой — это временная приостановка работы.

Он может возникнуть по вине работодателя, по вине работника, по независящим причинам.

Даже если простой введён для одного сотрудника, уведомление всё равно нужно подать.

Срок — 3 рабочих дня после принятия решения.

Если простой длится больше месяца, могут потребоваться дополнительные сведения.

Уведомление о введении неполного рабочего времени

Работодатель обязан уведомить центр занятости, если вводится неполный рабочий день или неделя.

Но только если режим вводится по инициативе работодателя, например из-за:

• изменения технологий
• снижения объема работ
• экономических трудностей.

Если неполное рабочее время установлено по соглашению с сотрудником, уведомлять службу занятости не нужно.

Отчет подается в течение 3 рабочих дней после принятия соответствующего решения.

Перевод сотрудников на дистанционную работу

Если работодатель временно переводит сотрудников на удаленную работу, службу занятости тоже нужно уведомить.

Но только если перевод происходит по инициативе работодателя в исключительных ситуациях, например:

• эпидемии
• аварии
• стихийные бедствия
• решения органов власти.

В таких случаях перевод возможен без согласия работников. Это предусмотрено статьей 312.9 ТК РФ.

Если перевели сотрудника на удалёнку по соглашению с ним или по его инициативе, форму в ЦЗН не сдавайте.

Отчет подается в течение 3 рабочих дней с даты принятия решения о временном переводе.

Сообщение о банкротстве работодателя

Если в отношении работодателя начинается процедура банкротства, об этом также необходимо уведомить службу занятости.

Срок подачи — 3 рабочих дня с момента, когда суд ввел в отношении работодателя процедуру банкротства (п. 5 ст. 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ).

Что будет, если не сообщить информацию

Если работодатель не передаст сведения или сделает это с ошибками, может наступить административная ответственность.

Штрафы по статье 19.7 КоАП РФ:

• граждане — от 100 до 300 рублей
• должностные лица — от 300 до 500 рублей
• организации — от 3000 до 5000 рублей

Кроме штрафа возможны:

• проверки трудовой инспекции
• прокурорская проверка
• предостережения контролирующих органов.

Как подать сведения в центр занятости

Сегодня большинство сведений подаются в электронном виде через портал «Работа России».

Для этого работодателю нужно:

1. зарегистрироваться на портале через Госуслуги
2. создать личный кабинет работодателя
3. заполнить форму в разделе «Отчетность»
4. отправить сведения в территориальный центр занятости подписав их ЭЦП (КЭП).

Для организаций с численностью сотрудников более 25 человек размещение вакансий на портале является обязательным.

Также допускается подача документов на бумаге.

Частые вопросы работодателей

Нужно ли сдавать отчет, если никаких событий не происходило?

Нет. Если не было вакансий, сокращений или других событий, перечисленных в законе, отчеты сдавать не нужно.

Нужно ли сообщать о вакансиях, если у ИП нет сотрудников?

Нет. Пока ИП не заключил первый трудовой договор, он не считается работодателем и не обязан подавать такие сведения.

Нужно ли уведомлять центр занятости о неполном рабочем времени по просьбе сотрудника

Нет. Сообщать нужно только если режим вводится по инициативе работодателя.

Когда считается, что отчет по вакансиям просрочен

Отчет нужно подать в течение 5 рабочих дней после появления вакансии.

Например, если должность стала вакантной 1 октября, отчет необходимо отправить не позднее 8 октября, если между этими датами нет выходных.

Итог

Работодатели обязаны сообщать центру занятости о кадровых событиях, которые могут повлиять на рынок труда.

Чаще всего это касается:

• появления вакансий
• сокращения сотрудников
• ликвидации бизнеса
• простоя
• введения неполного рабочего времени
• перевода сотрудников на удаленную работу.

Большинство сведений сегодня подается через портал «Работа России», поэтому работодателям важно следить за кадровыми изменениями и вовремя направлять информацию.

Это поможет избежать штрафов и лишних проверок.

ПОДПИСывайтесь НА ТГ КАНАЛ

Там я публикую только достоверную, понятную и полезную информацию для бизнеса

Сообщение Какие отчеты работодатели обязаны сдавать в центр занятости в 2026 году появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Налоговая реформа 2026: Минфин предлагает смягчить переход для малого бизнеса

В 2026 году вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства, которые серьезно повлияли на работу малого и среднего бизнеса. В первую очередь это касается предпринимателей на УСН и ПСН, которые с 2026 года в ряде случаев стали плательщиками НДС.

В связи с этим Минфин России подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые должны смягчить переход бизнеса на новые условия. Предложения уже внесены в Правительство РФ и направлены на то, чтобы дать предпринимателям время адаптироваться к новой налоговой системе.

Рассмотрим основные изменения, которые могут быть приняты.

1. Освобождение общепита от НДС в 2026 году

Одной из предложенных мер стало временное освобождение от НДС предприятий общественного питания.

Сейчас действует правило, по которому предприятия общепита могут пользоваться льготой по НДС только при соблюдении определенных условий — например, если средняя зарплата работников не ниже средней по отрасли в регионе.

Минфин предлагает изменить это правило.

Предлагается:

• освободить организации и ИП в сфере общепита от НДС
• если они применяют УСН или ПСН
• и стали плательщиками НДС с 2026 года

Освобождение планируется предоставить на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, при этом условие по уровню средней зарплаты соблюдать не потребуется.

Важно понимать, что льгота будет действовать только со второго квартала 2026 года.

Соответственно за первый квартал НДС придется заплатить в обычном порядке.

2. Переходный период для бизнеса, который потерял право на патент

Еще одно важное изменение касается предпринимателей, которые в 2025 году работали одновременно на общей системе налогообложения и на патенте, но утратили право на применение ПСН с 2026 года.

В обычной ситуации такие предприниматели автоматически переходят на общую систему налогообложения (ОСН). А перейти на упрощенную систему они могли бы только с нового календарного года.

Минфин предлагает разрешить перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года.

Для этого нужно:

• подать уведомление в налоговую
• сделать это не позднее 25 апреля 2026 года

Эта мера будет актуальна для предпринимателей, которые:

• в 2025 году работали на патенте без УСН, то есть на ОСН
• превысили лимит доходов (20 млн рублей)
• в 2026 году оказались на ОСН

Если поправки примут, они смогут вернуться на УСН, не дожидаясь 2027 года.

3. Возможность изменить объект налогообложения по УСН

Еще одно послабление касается предпринимателей, которые в 2025 году совмещали УСН и ПСН.

Им могут разрешить изменить объект налогообложения по УСН задним числом — также с 1 января 2026 года.

Это означает, что предприниматель сможет:

• поменять объект «Доходы» на «Доходы минус расходы», если у него высокая доля расходов
• или наоборот «Доходы минус расходы» на «Доходы», если расходов немного

Это позволит выбрать более выгодный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.

При этом важно отметить:

• изменения касаются только ИП
• организации воспользоваться этим послаблением не смогут

4. Входной НДС после патента можно будет принять к вычету

Еще одно предложение Минфина касается ситуации, когда предприниматель перешел с патента на НДС 22%.

Предлагается разрешить принимать входной НДС к вычету по товарам и услугам, которые:

• были куплены во время применения патента
• но не были использованы в деятельности до перехода на НДС

После начала работы с НДС эти товары можно будет реализовать с НДС и принять входной налог к вычету.

Это решение устраняет очевидную несправедливость — ранее предприниматели фактически теряли право на вычет по такому НДС.

5. Уменьшение доходов по УСН на сумму НДС

Очень интересное предложение связано с предоплатами, полученными до перехода на НДС.

Пример ситуации:

Компания на УСН получила предоплату в декабре 2025 года.

Эта сумма была полностью включена в доходы при расчете налога по УСН за 2025 год.

Но с 1 января 2026 года компания стала плательщиком НДС.

При отгрузке товара она обязана начислить НДС. Иногда покупатель отказывается доплачивать налог, и предприниматель вынужден выделять НДС из суммы договора расчетным методом.

Например:
предоплата — 100 рублей
НДС (по расчетной ставке) — 4,76 руб.
По новым предложениям Минфина доход по УСН за прошлый год можно будет уменьшить на сумму этого НДС.

Это позволит избежать ситуации двойного налогообложения одной и той же суммы.

6. Проценты по банковским вкладам не будут учитывать при расчете лимитов

Еще одно изменение касается предпринимателей, которые в 2026 году:

• утратили право на освобождение от НДС на УСН
• или утратили право на патент

При расчете лимита доходов за 2025 год предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Это правило будет применяться к предпринимателям, у которых доход за 2025 год не превышает 60 млн рублей.

Такая мера позволит избежать ситуаций, когда предприниматель формально превышает лимит только из-за банковских процентов.

7. Упрощение применения пониженных страховых взносов

Еще одно предложение касается малого и среднего бизнеса в сфере обрабатывающего производства.

Сегодня для применения пониженных тарифов страховых взносов необходимо, чтобы:

• доля доходов от основного вида деятельности составляла не менее 70% доходов за предыдущий год

Минфин предлагает отменить это требование.

Кроме того, предлагается разрешить:

• суммировать доходы по нескольким видам деятельности если они входят в перечень, утвержденный Правительством РФ

Таким образом, предприниматели смогут учитывать доходы по нескольким ОКВЭД, а не только по основному.

Какие изменения не планируются

Несмотря на обсуждение налоговой реформы, важно понимать:

пересматривать лимиты по доходам никто не планирует.

То есть лимиты по УСН, лимиты по патенту и новые условия применения НДС останутся без изменений.

Что важно учитывать предпринимателям

На данный момент речь идет о законопроекте, который только предложен Минфином.

Это означает, что:

• официальный текст поправок может измениться
• некоторые положения могут быть скорректированы
• часть мер может не попасть в окончательную редакцию закона

Поэтому предпринимателям важно следить за дальнейшим рассмотрением законопроекта и заранее оценивать влияние изменений на свою систему налогообложения.

Предложенные изменения направлены на то, чтобы: дать бизнесу больше времени для адаптации, снизить налоговые риски и устранить спорные моменты перехода на новые правила.

Налоговая реформа 2026 года уже стала одной из самых масштабных за последние годы, и в ближайшее время мы, вероятно, увидим еще несколько корректировок законодательства.

Следить за законопроектом нужно тут: https://sozd.duma.gov.ru/calendar/b/day/2026-03-02/2026-03-03/1.1

ПОДПИСывайтесь НА ТГ КАНАЛ

Там я публикую только достоверную, понятную и полезную информацию для бизнеса

Сообщение Налоговая реформа 2026 появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

С 1 марта 2026 года вступают в силу новые требования к использованию русского языка в публичной информации, рекламе и вывесках. Изменения утверждены Федеральным законом от 24.06.2025 № 168-ФЗ.

Эти правила касаются бизнеса, который взаимодействует с потребителями: владельцев магазинов, сайтов, онлайн-сервисов, рекламных площадок и всех компаний, размещающих публичную информацию.

Что изменится с 1 марта 2026 года?

Главная идея закона — возвращение русского языка в публичное пространство, чтобы потребители могли получать информацию без необходимости переводить иностранные слова.

Бренды и торговые марки переименовывать не нужно.

Основные изменения касаются:

• информационных вывесок;
• карточек товаров;
• разделов сайтов с описанием услуг;
• рекламных материалов.

Какие слова запрещено использовать

Федеральный закон №168-ФЗ запрещает использовать иностранные слова, которых нет в утверждённых нормативных словарях русского языка.

Также под запрет попадают:

• надписи на латинице без перевода на русский язык;
• англицизмы, отсутствующие в словаре заимствованных слов.

Эти требования распространяются на:

Рекламные материалы

• лендинги,
• контекстную рекламу,
• таргетированную рекламу,
• посты в социальных сетях.

Публичную информацию

• карточки товаров,
• вывески,
• ценники,
• указатели.

Новые правила для вывесок и указателей

Отдельные требования закон устанавливает для информационных вывесок.

С 1 марта 2026 года:

Все информационные вывески должны быть на русском языке.

К ним относятся:

• таблички;
• указатели;
• стенды;
• билборды;
• информационные конструкции.

К информационным вывескам относятся надписи:

• «Вход»
• «Выход»
• «Открыто / Закрыто»
• «Режим работы»

Также сюда входят указатели магазинов, офисов, кафе, сервисов и информационные стенды с контактами или правилами.

Можно ли использовать иностранный язык на вывесках

Использовать иностранный язык можно, но только при соблюдении нескольких условий.

Русский текст должен:

• размещаться первым;
• иметь такой же размер и оформление, как иностранный;
• быть не менее заметным, чем перевод.

Пример правильного оформления:

Ресторан / Restaurant

При этом русский текст должен быть равнозначным по видимости.

Что не нужно переводить на русский язык

Несмотря на ограничения, закон предусматривает важные исключения.

Переводить на русский язык не нужно:

Товарные знаки и бренды

Если бренд зарегистрирован, его использование допускается в том виде, в котором он прошёл регистрацию.

Фирменные названия компаний

Даже если название локальное, но официально зарегистрировано, оно может использоваться без перевода.

Логотипы

Логотипы с названиями на латинице разрешены, если они являются зарегистрированными товарными знаками.

Профессиональные термины: что можно использовать

Некоторые иностранные слова уже давно вошли в русский язык и закреплены в нормативных словарях.

Такие слова можно использовать без ограничений.

Примеры:

• менеджер
• маркетинг
• брендинг
• офшор
• дилер
• дистрибьютор

Использование аббревиатур

Некоторые профессиональные термины можно использовать после расшифровки.

Например:

• Поисковая оптимизация (SEO)
• Маркетинг в социальных сетях (SMM)
• Язык разметки гипертекста (HTML)

После первого упоминания допускается использование аббревиатуры.

Однако необходимо соблюдать правила:

• русский текст должен идти первым;
• размер и стиль шрифта должны быть одинаковыми;
• размещение должно быть равнозначным;
• смысл обеих версий должен быть идентичным.

Штрафы за нарушение требований

За несоблюдение требований закона возможны штрафы.

По ч.1 ст.14.8 КоАП РФ:

• 500–1000 рублей — для ИП
• 500–1000 рублей — для должностных лиц
• 5000–10 000 рублей — для организаций

Что нужно сделать бизнесу уже сейчас

Желательно привести всю публичную информацию в соответствие новым требованиям.

Рекомендуется:

• проверить сайт, лендинги и карточки товаров;
• обновить вывески и информационные таблички;
• заменить запрещённые иностранные слова;
• обучить сотрудников новым правилам;
• создать чек-лист проверки текстов перед публикацией;
• использовать автоматические сервисы для проверки.

ПОДПИСывайтесь НА ТГ КАНАЛ

Там я публикую только достоверную, понятную и полезную информацию для бизнеса

Сообщение Новые требования к использованию русского языка в рекламе появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

С 1 сентября 2026 г. все участники перевозок обязаны применять ЭТН, независимо от отрасли и вида деятельности. Бумажные транспортные накладные перестают быть допустимыми документами и могут применяться лишь в строго оговоренных Минтрансом случаях (что это за случаи, будет опубликовано позже).

Что это означает для бизнеса

• Перевозчик, грузоотправитель и грузополучатель должны оформлять все перевозочные документы электронно через ГИС ЭПД (государственная информационная система электронных перевозочных документов).
• ЭТН становится правовым основанием для подтверждения факта перевозки и передачи груза, а также может служить первичным документом для бухгалтерского и налогового учета.
• Игнорирование перехода может привести к отказу контрагентов в работе, ошибкам при учете и претензиям контролирующих органов.

Преимущества ЭТН перед бумажной ТН

• Повышение прозрачности и контроля перевозок.
• Ускорение документооборота и сокращение затрат на бумагу, печать и курьерские услуги.
• Минимизация ошибок и мошенничества — ведь данные фиксируются едино и неизменно для всех участников.

Что включает электронная транспортная накладная

ЭТН состоит из ряда обязательных «файлов обмена», отражающих все этапы перевозки:

1. Информация грузоотправителя: участники перевозки, условия договора, данные ТС, водителей и груз.
2. Данные перевозчика о принятии груза.
3. Информация грузополучателя о приемке груза.
4. Сведения о фактической выдаче груза.

Также могут включаться дополнительные сведения о переадресации, смене водителей или ТС, финансовой части и др.

Эти данные не только служат для контроля, но и являются частью первичной учетной документации для бухгалтерского и налогового учета при наличии всех обязательных реквизитов.

Как подготовиться к переходу на ЭТН

Чтобы внедрить ЭТН в свой документооборот, необходимо:

1. Заключить договор с оператором ИС ЭПД — он обеспечивает передачу ЭТН между участниками и в ГИС ЭПД.
2. Обеспечить сотрудников электронными подписями (ЭП) — УКЭП, УНЭП или даже ПЭП там, где это допускается.
3. Провести техническое обновление — компьютеры, софт, умеющий работать с документами.
4. Обучить персонал — работники должны понимать, как оформлять и передавать ЭТН.

Подчеркну еще раз: с 1 сентября 2026 года электронные транспортные накладные становятся обязательными. Это не рекомендация, а прямое требование Закона № 140-ФЗ.

Еще один этап цифровизации перевозок это введение электронных путевых листов.

Помимо электронных транспортных накладных, постепенно внедряются и электронные путевые листы (ЭПЛ). Это цифровой аналог привычного бумажного путевого листа, в котором содержатся те же сведения, но в электронном формате XML. Обмен такими документами происходит через государственную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД) или через учетные системы участников перевозки.

Главная идея та же, что и у электронных транспортных накладных — перевести транспортный документооборот в цифровой формат, чтобы ускорить обмен документами и снизить количество ошибок.

Обязательны ли электронные путевые листы

По действующим правилам путевой лист может оформляться как на бумаге, так и в электронном виде.

При этом с 1 сентября 2026 года многие транспортные документы будут формироваться только в электронном виде, поэтому бизнесу уже сейчас рекомендуют готовиться к переходу на цифровые путевые листы.

На практике электронные путевые листы имеют ряд преимуществ:

• экономия на бумаге, печати и хранении документов;
• документы невозможно потерять — они сохраняются в системе;
• все участники перевозки работают с одним документом;
• быстрее происходит обмен информацией и оплата перевозок.

Что нужно, чтобы работать с электронными путевыми листами

Для перехода на ЭПЛ потребуется:

• квалифицированная электронная подпись (КЭП) для руководителя или ИП;
• при работе сотрудников — КЭП и машиночитаемая доверенность (МЧД);
• подключение к оператору информационной системы электронных перевозочных документов (ИС ЭПД);
• обучение сотрудников работе с системой и настройка доступа для водителей, медработников и техников.

Оператор ИС ЭПД обеспечивает передачу электронных документов между участниками перевозки и в государственную систему.

Когда путевой лист обязателен

Путевой лист (в том числе электронный) должен оформляться, если:

• организация или ИП перевозит пассажиров, багаж или грузы на принадлежащем транспортном средстве;
• транспорт передается в аренду с экипажем;
• автомобиль используется в служебных целях и требуется подтвердить расходы на топливо, работу водителя и эксплуатацию транспорта.

Кроме того, путевой лист может потребоваться:

• при проверках на дороге;
• для бухгалтерского учета расходов на ГСМ;
• для учета работы транспорта и водителей.

Помимо ЭТН и ЭПЛ, с 1 сентября 2025 г. уже ввели электронный ЕТД — единый транспортный документ, обязательный для перевозок в прямом смешанном сообщении (когда груз или пассажир перевозится несколькими видами транспорта по одному договору).

Перевозчик обязан оформлять ЕТД, если договор перевозки предполагает смешанное сообщение.

Без ЕТД налоговики могут не признать расходы на перевозку.

Итог

Перевозочный документооборот в России быстро цифровизируется.

Уже внедряются сразу несколько электронных документов:

• ЕТД — единый транспортный документ для смешанных перевозок;
• ЭТН (электронная транспортная накладная) — основной документ для перевозки грузов;
• ЭПЛ (электронный путевой лист) — цифровой документ для учета работы транспорта и водителей.

Поэтому предпринимателям, которые используют транспорт в бизнесе, лучше заранее подготовиться к электронному формату работы: оформить электронные подписи, выбрать оператора электронных перевозочных документов и настроить учетные системы.

Сообщение Электронные транспортные документы с 2026 года появились сначала на Бухгалтерия и финансы.

Что поменялось и почему патент сужается

Налоговая реформа, проведённая Федеральным законом от 28.11.2025 № 425‑ФЗ, затронула сразу несколько главных вещей для малого бизнеса: увеличилась базовая ставка НДС (до 22%), изменились правила НДС для УСН, а также резко сократились лимиты, при которых ИП может оставаться на патенте.

ПСН по‑прежнему применяется только ИП и может сочетаться с другим режимом по остальным видам деятельности, но экономический смысл режима смещается в сторону действительно микробизнеса: уже с 2026 года порог дохода для права на ПСН снижен с прежних 60 млн до 20 млн рублей, далее — ещё ниже.

Но что хорошо, патент до сих пор освобождает предпринимателя от уплаты НДС, да есть исключения в виде импорта или «агентского» НДС, но для многих микробизнесов это всё таки редкость.

Лимит доходов и правила подсчёта выручки

Ключевое нововведение: в 2026 году ИП утрачивает право на ПСН, если доходы от реализации по патентной деятельности за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей. В 2027 году порог снижен уже до 15 млн (по 2026 году или в течение 2027-го), а с 2028 года — до 10 млн рублей.

Что именно считается «доходом» для лимита

Для лимита берутся доходы от реализации, определяемые по правилам статьи 249 НК РФ — то есть ориентир идёт на фактически полученную выручку от продаж (товары/работы/услуги/имущественные права), а не на «потенциально возможный доход», который регион закладывает в расчет стоимости патента.

Это один из самых частых источников путаницы у предпринимателей: стоимость патента действительно рассчитывается от потенциального дохода и «не зависит от фактически полученного дохода», но право оставаться на ПСН теперь жёстко привязано к реальной выручке (и контролируется по книге учета доходов).

Совмещение с УСН: лимит считается «суммарно»

Если у ИП в одном календарном году одновременно ПСН и УСН, то при проверке лимита по ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам. Это правило прямо закреплено в НК РФ и подтверждается разъяснениями налоговых органов.

Отдельно подчеркну: лимит по ПСН не индексируется на коэффициент‑дефлятор — то есть порог «20 млн» именно номинальный, без корректировок.

Если вы совмещаете ПСН с ОСНО или ЕСХН, то доходы не суммируются для определения лимита.

«Слететь в следующем году» можно даже без превышения текущего лимита

В 2026 году появляется эффект «лестницы»: можно законно отработать на патенте весь 2026 год, не превышая 20 млн, но если итоговая выручка (с учетом правила суммирования с УСН, если оно применимо) окажется в диапазоне 15–20 млн, то в 2027 году патент уже будет запрещён — потому что для 2027 года порог 15 млн.

Из практической точки зрения это означает: планировать уход с ПСН иногда нужно заранее — уже во второй половине 2026 года, если вы видите, что год «закрывается» выше 15 млн.

Риск утраты права и как управлять налогом

Самый неприятный эффект на ПСН — утрата права с пересчётом «задним числом». По НК РФ при превышении лимита или нарушении условий применения ПСН предприниматель считается перешедшим на иной режим с начала налогового периода, на который был выдан патент (то есть «с начала срока патента», а не «с даты превышения»).

В связи с этим «Патент на год» стал опасен.

Если патент выдан на период с января по декабрь и превышение 20 млн случилось, например, в сентябре, то право на ПСН утрачивается с 1 января — налоговые обязательства пересчитываются по «базовому» режиму за весь период действия патента.

Отсюда главный управленческий вывод: срок патента превращается в инструмент управления. А вот если ИП сначала взял патент на январь–сентябрь, а затем новый патент на октябрь–декабрь, и общий доход за год превысил 20 млн уже во втором периоде, то утрата права происходит с 1 октября, а не с 1 января.

Это означает, что в некоторых ситуациях разумно рассматривать брать патент не сразу на год, а на более короткие сроки (квартал/полугодие/несколько месяцев), чтобы при превышении лимита пересчёт затрагивал меньший период.

Как «слёт» с ПСН связан с НДС при УСН

В 2026 году у предпринимателей, использующих УСН (в том числе как базовый режим при совмещении с патентом), появилась новая зона риска: обязанность по НДС.

Выглядит это так:

• если доход за 2025 год превысил 20 млн — НДС по УСН возникает с 1 января 2026 года и ни какого патента;
• если доход за 2025 год был ≤ 20 млн, но в 2026 году доход нарастающим итогом превысил 20 млн — НДС возникает с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения и слет с ПСН.

Если предприниматель на ПСН+УСН «слетает» с патента и задним числом пересчитывает все по УСН, то надо не забывать что вы ещё и стали плательщиком НДС. Поэтому в 2026 году контроль выручки рядом с отметкой 20 млн — это одновременно контроль «права на патент» и контроль «порога по НДС».

Стоимость патента и способы законно снизить нагрузку

Коэффициент‑дефлятор для патента.

Коэффициент‑дефлятор по ПСН на 2026 год установлен на уровне 1,253  (приказ МЭР от 06.11.2025 № 734).

Он применяется для индексации потенциально возможного годового дохода, который устанавливают субъекты РФ и который служит базой для расчёта стоимости патента. На лимит 20 млн (и последующие ступени 15/10) этот коэффициент не влияет.

Иными словами, в 2026 году стоимость патента выросла из‑за дефлятором и региональных решений, но и допустимая выручка для сохранения режима — резко упала.

Новая полезная опция: «замена патента» при снижении показателей

С 2026 года в НК РФ закреплена возможность получить новый патент «взамен ранее выданного», если вы уменьшили физические показатели (например, площадь торгового зала, количество транспорта, численность работников и т.п.). Заявление нужно подать в течение 10 дней со дня изменения показателей; налог по старому патенту пересчитывается до дня, предшествующего началу нового патента.

Это важное изменение, потому что раньше предприниматели часто переплачивали за патент, если в середине года изменились показатели (закрыли точку, сократили площадь, продали автомобиль), потому что изменить патент было нельзя. Теперь это поменяли в НК РФ.

Сообщение ПСН после налоговой реформы 2025 года: что меняется, какие риски и что делать предпринимателю появились сначала на Бухгалтерия и финансы.